Como contabilizar um arrendamento: 9 etapas (com fotos)

Um contrato é um acordo entre um arrendador e um locatário pelo qual o locador alugará um ativo para o locatário por um período de tempo especificado, com pagamentos regulares devido ao menor para uso do ativo. Arrendamentos são comuns no ambiente de negócios para grandes peças de equipamentos e edifícios. Existem dois tipos de arrendamentos: arrendamentos operacionais e arrendamentos de capital. O método de contabilidade é diferente para os dois tipos de arrendamentos.

Passos

Parte 1 de 3:

Categorizando o contrato de arrendamento

1. Reúna a papelada associada à locação. Todas as informações financeiras que você precisa, bem como informações sobre o tipo de locação que você está contabilizando, será escrito no contrato de locação. Tem isso útil para que você possa ter certeza de que você está contando de tudo corretamente.

Especificamente, você precisará do valor do pagamento de arrendamento por período de pagamento. Por exemplo, o arrendamento pode especificar um pagamento de US $ 500 por mês ou US $ 1.000 por ano.

Imagem intitulada em conta para um arrendamento passo 2

2. Garantir que você entenda os termos do acordo. Você precisará saber um pouco, mas não muito, de jargão legal para explicar adequadamente os pagamentos de locação.

Locador - esse é o dono do ativo que está sendo alugado. Por exemplo, se você possui um apartamento e você aluga para alguém por um período de 12 meses, então você é o locador nessa situação.

Locatário - essa é a pessoa que aluga ativos do locador. Efetivamente, esta é a pessoa que chega a "usar" o ativo em questão. Por exemplo, se você alugar um apartamento de alguém por um período de 12 meses, então você é o locatário nessa situação.

Conta intitulada de imagem para uma etapa de arrendamento 3

3. Categorizar a locação como um contrato de operação ou capital. Você contabilizará os pagamentos de locação de maneira diferente, dependendo se o contrato de arrendamento é uma locação operacional ou um arrendamento de capital, então você precisará entender a diferença.

Uma locação operacional ocorre quando o contrato de arrendamento representa um verdadeiro contrato de locação. A maioria dos riscos e recompensas associadas à propriedade do ativo alugado permanecem com o locador, e o locatário não tem nenhuma maneira de comprar o ativo. Uma locação operacional representa uma despesa ao locatário e à receita para o locador.

Um arrendamento de capital representa uma transferência material de propriedade. Isso significa que o locatário comprou essencialmente o ativo do arrendador, e os pagamentos de aluguel são classificados com mais precisão como um plano de financiamento. Um arrendamento deve ser contabilizado como um arrendamento de capital se qualquer 1 das seguintes 4 condições forem verdadeiras: O locatário ganhará título do ativo no final do arrendamento - o locatário será capaz de comprar o ativo por um preço abaixo do mercado valor no final do arrendamento - o termo (período de tempo) das contas de locação por 75 por cento ou mais da vida útil do ativo - e o valor presente líquido de todos os pagamentos de aluguel é igual a 90% de mais dos ativos valor de mercado.

Parte 2 de 3:

Contabilização de um contrato de locação operacional

1. Determinar a frequência do pagamento. Lembre-se, na etapa anterior, você verificou o contrato de locação para determinar o pagamento e a frequência (por exemplo, US $ 1.000 por ano). Essa informação lhe dirá quantas vezes você precisará explicar o pagamento (por exemplo, mensalmente, anualmente, etc.).

Conta intitulada de imagem para uma etapa de arrendamento 5

2. Débito a conta apropriada. No caso de uma locação operacional, o locador recebe dinheiro enquanto o locatário faz um pagamento. Por exemplo, em um contrato de arrendamento pelo qual a ABC Corporation arrenda uma dúzia de grandes impressoras para a empresa XYZ por cinco anos em troca de pagamentos de aluguel de US $ 1.000 a cada ano, a ABC Corporation ganha dinheiro enquanto a empresa XYZ registra uma despesa.

Nesse caso, a ABC Corporation (o locador) debitará dinheiro após o recebimento do pagamento por uma empresa de US $ 1.000 e XYZ (o locatário) vai debitar a despesa de aluguel por US $ 1.000.

Imagem intitulada em conta para um arrendamento passo 6

3. Creditar a conta apropriada. Continuando com o exemplo acima, cada empresa deve equilibrar seus livros com um crédito igual ao valor do débito.

Nesse caso, a ABC Corporation (o locador) creditará a receita de aluguel por US $ 1.000. XYZ Corporation (o locatário), por outro lado, vai crédito em dinheiro por US $ 1.000.

Parte 3 de 3:

Contabilização de um arrendamento de capital

1. Determinar a frequência do pagamento. Tal como acontece com arrendamentos operacionais, haverá uma frequência de pagamento associada a arrendamentos de capital. Você precisará saber essa frequência para que você possa explicar os pagamentos no momento certo.

Conta intitulada de imagem para uma etapa de locação 8

2. Conta os valores dos ativos no início do prazo de locação. No caso de um arrendamento de capital, o locatário está efetivamente comprando os ativos com um plano de pagamento. Por exemplo, considere um contrato de arrendamento de capital pelo qual a ABC Corporation arrenda uma dúzia de impressoras grandes para a empresa XYZ por cinco anos em troca de pagamentos de aluguel de US $ 1.000 a cada ano. No final desse contrato de locação, a XYZ Company possuiria as impressoras e não teria outras obrigações sob o contrato de locação. Isso significa que a transação deve ser contabilizada como uma venda.

Nesse caso, a ABC Corporation (o Locador) débits Lease Recebíveis (um ativo) por US $ 5.000 no início da locação. Essa é a quantia total de dinheiro que a empresa XYZ pagará a ABC Corporation com base nos termos da locação. A ABC Corporation também credita sua conta de impressoras (outro ativo) por US $ 5.000 também.

Empresa XYZ (o locatário), por outro lado, debita sua conta impressoras (também um ativo) por US $ 5.000 no início do contrato. A empresa também criteria arrendamento de US $ 5.000 para manter os livros em equilíbrio.

Conta intitulada de imagem para um passagem de arrendamento 9

3. Registre as alterações para cada pagamento. Agora que você tem as contas configuradas corretamente, você tem que debitar e creditar cada conta em cada pagamento. Lembre-se de que as condições de pagamento são de US $ 1.000 por ano.

ABC Corporation (O Locador) debitará dinheiro por US $ 1.000 e créditos de crédito a cada pagamento.

Empresa XYZ (o locatário) irá debitar locação a pagar por US $ 1.000 e dinheiro de crédito por US $ 1.000 com cada pagamento.