Como explicar os contratos encaminhados
Um contrato para frente é um tipo de instrumento financeiro derivativo que ocorre entre duas partes. A primeira festa concorda em comprar um ativo a partir do segundo em uma data futura especificada para um preço especificado imediatamente. Estes tipos de contratos, Ao contrário dos contratos futuros, não são negociados em qualquer intercâmbio, eles ocorrem over-the-balcão entre duas partes privadas. A mecânica de um contrato para a frente é bastante simples, e é por isso que esses tipos de derivativos são populares como hedge contra risco e como oportunidades especulativas. Saber como explicar os contratos encaminhados requer uma compreensão básica da mecânica subjacente e algumas entradas de diário simples.
Passos
Parte 1 de 3:
Contabilização para contratos encaminhados
1. Reconhecer um contrato encaminhado. Este é um contrato entre um vendedor e um comprador. O vendedor concorda em vender uma mercadoria no futuro a um preço que concordam hoje. O vendedor concorda em entregar este ativo no futuro, e o comprador concorda em comprar o ativo no futuro. Nenhuma troca física ocorre até a data futura especificada. Este contrato deve ser contabilizado por enquanto, quando é assinado, e novamente na data em que a troca física ocorre.
- Por exemplo, suponha que um vendedor concorde em vender grãos a um comprador em 3 meses por US $ 12.000, mas o valor atual do grão é de apenas US $ 10.000. Em um ano, quando a troca ocorre, o valor de mercado do grão é de US $ 11.000, então no final, o vendedor faz um lucro de US $ 1.000 na venda.
- A taxa pontual, ou valor atual, do grão é de US $ 10.000.
- A taxa de avanço, ou valor futuro, do grão é de US $ 12.000.
2. Registre um contrato encaminhado sobre a data do contrato no balanço da perspectiva do vendedor. No lado da responsabilidade da equação, você creditaria a obrigação de ativos para a taxa pontual. Então, no lado do ativo da equação, você debitaria o ativo a receber para a taxa de avanço. Finalmente, débito ou creditar a conta do contra-ativos para a diferença entre a taxa spot e a taxa de avanço. Você debitaria ou diminuiria a conta de ativos contra um desconto e crédito, ou aumentará-lo para um prêmio.
3. Registre um contrato encaminhado sobre a data do contrato no balanço da perspectiva do comprador. No lado da responsabilidade da equação, você iria contratos de crédito a pagar no valor da taxa de avanço. Então você registraria a diferença entre a taxa pontual e a taxa de avanço como um débito ou crédito para a conta de contra-ativos. No lado do ativo da equação, você debitaria os ativos a receber para a taxa pontual.
4. Registre um contrato encaminhado no balanço da perspectiva do vendedor na data em que a commodity é trocada. Primeiro, você fecha suas contas de ativos e passivos. No lado da responsabilidade, obrigações de ativos de débito pelo valor pontual na data do contrato. No lado do ativo, contratos de crédito a receber pela taxa de avanço e débito ou crédito a conta contra contra-ativos pela diferença entre a taxa spot e a taxa de avanço.
5. Reconhecer qualquer ganho ou perda na mercadoria vendida da perspectiva do vendedor. Determinar o valor atual do mercado da mercadoria. Este é o seu valor na data da troca física entre o comprador e o vendedor. Em seguida, débito ou aumento, sua conta em dinheiro pela taxa de avanço. Em seguida, crédito ou diminuir, sua conta de ativos pelo valor atual do mercado da mercadoria. Finalmente, reconheça o ganho ou a perda, que é a diferença entre a taxa de avanço e o valor atual de mercado, com um débito ou crédito na conta de ativos.
6. Registre um contrato encaminhado no balanço da perspectiva do comprador na data em que a commodity é trocada. Primeiro, você fecha suas contas de ativos e passivos. No lado do passivo, os contratos de débito a pagar pela taxa de avanço, e débito ou crédito, o contra-ativos representam pela diferença entre a taxa spot e a taxa de avanço. No lado do ativo, os ativos de crédito a receber pela taxa spot na data do contrato.
7. Reconhecer qualquer ganho ou perda na mercadoria vendida a partir da perspectiva do comprador. Diminuir, ou creditar a conta em dinheiro pelo valor da taxa de avanço. Em seguida, registre a diferença entre a taxa de avanço e o valor atual de mercado como um crédito ou débito adicional para a conta em dinheiro. Por fim, aumentar ou débito, a conta de ativos pelo valor atual do mercado da mercadoria.
Parte 2 de 3:
Entendendo contratos encaminhados
1. Compreender a definição de um contrato para frente. Um contrato para a frente é um acordo entre um comprador e um vendedor para entregar uma mercadoria em uma data futura por um preço especificado. O valor da mercadoria nessa data futura é calculado usando suposições racionais sobre taxas de troca. Os agricultores usam contratos para a frente para eliminar o risco de queda dos preços de grãos.Contratos de encaminhamento também são usados em transações usando câmbio em um esforço para reduzir o risco de perdas devido a mudanças nas taxas de câmbio.
2. Aprenda o significado dos derivativos. Um derivativo é uma garantia com um preço que é baseado, ou derivado, de outra coisa. Contratos para a frente são considerados instrumentos financeiros derivativos, porque o valor futuro da mercadoria é derivado de outras informações sobre a mercadoria.
3. Aprenda o significado da cobertura. No investimento, a hedge significa minimizar o risco. Em contratos para frente, compradores e vendedores tentam minimizar o risco de perdas bloqueando preços para commodities com antecedência. Compradores bloqueiam um preço na esperança de que eles acabem pagando menos do que o valor atual do mercado de uma mercadoria. Os vendedores protegem seus riscos com contratos encaminhados em uma tentativa de se proteger de queda dos preços.
Parte 3 de 3:
Negociando um contrato para frente
1. Conheça a diferença entre a posição longa e a posição curta. A festa concordando em comprar a commodity assume a longa posição. A festa concordando em vender a mercadoria é assumir a posição curta.
- O comprador, que está na posição longa, é a pessoa que se beneficia se o preço da mercadoria aumenta mais do que o esperado.
- O vendedor, que está na posição curta, fica a perder se o preço da mercadoria sobe.
2. Conheça a diferença entre o valor pontual e o valor para a frente. O valor spot e o valor para a frente são as duas citações para a taxa na qual a mercadoria será comprada ou vendida. A diferença entre os dois tem a ver com o momento da liquidação e entrega da mercadoria. Ambas as partes em um contrato encaminhado precisam conhecer os dois valores para explicar com precisão o contrato encaminhado.
3. Entender a relação entre o valor pontual e o valor para a frente. A taxa pontual pode ser usada para determinar a taxa de avanço. Isso ocorre porque o valor futuro de uma commodity é baseado em parte em seu valor atual. O outro fator que é usado para determinar o valor para a frente é a taxa livre de risco.
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