Como explicar por comprometimento da boa vontade: 7 etapas (com fotos)

Goodwill é um conceito de contabilidade que é usado ao lidar com aquisições. Quando uma empresa adquire outra empresa inteira, o preço de compra provavelmente excederá o valor total dos ativos identificáveis líquidos da empresa adquirida. Essa diferença entre o preço de compra e o valor do mercado da empresa são chamados de boa vontade. Todos os anos, é importante "teste" goodwill para garantir que não seja exagerado. Aprender a explicar por comprometimento da boa vontade é uma questão de usar um teste de redução relativamente simples.

Passos

Método 1 de 2:

Compreensão de comprometimento de boa vontade

1. Aprenda a definição de boa vontade. Compreender o comprometimento de ágio é impossível sem entender o ágio. Boa vontade é algo que ocorre quando uma empresa compra outro negócio por mais do que o valor justo de mercado desse negócio. Em outras palavras, os contadores determinariam o que o negócio valeu no mercado aberto (ou o valor justo de mercado), e se o negócio for adquirido por mais do que esse valor, o Goodwill é criado.

Por exemplo, assumir a empresa A tem um valor justo de mercado de US $ 1 milhão. A empresa B decide pagar US $ 2 milhões para comprar uma empresa. Ao fazê-lo, a empresa B paga mais US $ 1 milhão do que o valor justo de mercado da empresa A, e, portanto, US $ 1 milhão em boa vontade é criado (preço de compra de US $ 2 milhões menos valor de mercado justo de US $ 1 milhão).
Por que a empresa B está disposta a pagar US $ 1 milhão mais do que a empresa A vale? Há uma variedade de razões. Empresa A pode ter excelentes perspectivas de crescimento, fortes margens de lucro, uma vantagem competitiva, ou ser um excelente ajuste com o modelo de negócios atual da empresa B.
Após a compra, a empresa B mostraria US $ 1 milhão em boa vontade em seu balanço e US $ 1 milhão indicando o valor do negócio.

Conta intitulada de imagem para Goodwill Impairment Step 2

2. Calcular o valor contábil (também conhecido como valor contábil) de um negócio. Lembre-se de que o goodwill é criado quando você paga mais do que para uma empresa do que os ativos da empresa, na verdade, vale a pena. O que os ativos da empresa são realmente valiosos é conhecido como o carregando valor. É conhecido como valor de transporte porque este é o valor do negócio que é "carregou" no balanço.

O valor contábil de um negócio é igual ao custo que foi originalmente pago pelos ativos do negócio, menos suas dívidas. Por exemplo, se um negócio originalmente pagou US $ 2 milhões por seus ativos, e tem dívidas de US $ 1 milhão, seu valor de transporte seria de US $ 1 milhão.

Às vezes, o valor contábil de uma empresa valerá menos do que seu valor justo de mercado, ou o que o mercado está disposto a pagar por isso. Lembre-se de que o ágio é igual ao preço de compra de um negócio menos o valor justo de mercado. Por exemplo, suponha que o valor contábil de uma empresa seja de US $ 1 milhão e os contadores determinam o valor justo de mercado é de US $ 1.5 milhões. Se alguém estiver disposto a pagar US $ 2 milhões, o ágio criado seria de US $ 500.000, ou US $ 2 milhões menos $ 1.5 milhões.

Imagem intitulada conta para Goodwill Impairment Step 3

3. Entenda a comprometimento da boa vontade. A cada ano, é necessário que você teste o goodwill por algo conhecido como imparidade. Com o tempo, o valor da sua empresa pode flutuar com condições de mercado, ou com o desempenho do seu negócio. Às vezes, as más condições de mercado ou desempenho podem significar que o valor de mercado diminuirá abaixo do valor contábil registrado no balanço. Se isso acontecer, é necessário diminuir, ou prejudicar, o ágio no balanço para refletir a diminuição do valor.

Por exemplo, suponha que você comprou uma empresa por US $ 2 milhões. Tanto o valor contábil quanto o valor justo de mercado neste caso são de US $ 1 milhão, mas foi decidido por várias razões que você pagaria US $ 2 milhões devido a fortes vantagens que o negócio tem. Neste caso, US $ 1 milhão em boa vontade é criado

Se um novo concorrente aparecer no mercado que reduz fortemente as vendas do negócio, sua empresa valeria menos se você tentasse vendê-lo. Se o valor do seu negócio cair para que valha a pena menos do que o valor contábil (neste caso, US $ 1 milhão), é necessário reduzir a boa vontade pela diferença entre o que a empresa vale agora e o que é registrado como Vale a pena no seu balanço.

Por exemplo, suponha que o balanço indique um valor de transporte de US $ 1 milhão, mais US $ 1 milhão em boa vontade. Se algo ruim acontecer com o seu negócio e agora vale apenas US $ 500.000 no mercado aberto, você precisaria reduzir ou prejudicar o goodwill em US $ 500.000.

Método 2 de 2:

Contabilidade de comprometimento da boa vontade

1. Determine a unidade de relatório em questão. O comprometimento de boa vontade é realizado em um "Unidade de relatórios" base. Uma unidade de relatórios é um segmento do negócio que é autônomo o suficiente para fornecer informações financeiras discretas. Por exemplo, considere uma empresa chamada Vet Corporation que compra práticas veterinárias na esperança de aumentar os lucros de cada prática devido à gestão centralizada. Cada prática a empresa compra seria considerada uma unidade de relatórios.

Nesse caso, talvez a Vet Corporation tenha comprado 10 práticas veterinárias. Cada prática seria uma unidade de relatórios separada. Isso significa que cada prática teria seu próprio valor contábil, e próprio valor único no mercado se o Vet Corporation já decidiu vendê-lo.

Imagem intitulada Conta para Goodwill Impairment Step 5

2. Estimar o valor justo de mercado de cada unidade de relatório anualmente. Finja que a Vet Corporation comprou recentemente a prática veterinária do Dr. Castanho. Você deve determinar o que esta prática vale agora no mercado aberto, para que você possa compará-lo com o valor contábil para determinar se o comprometimento é necessário.

Cálculo do que um negócio deve valer no mercado aberto é complexo e, portanto, você deve alistar a assistência de um contador ou analista financeiro.

Você pode obter uma ideia aproximada por conta própria, olhando para o preço que transações semelhantes foram no mercado. Você também pode olhar para os dados históricos para assumir o que os preços médios são. Por exemplo, se uma prática veterinária semelhante foi recentemente vendida por 10 vezes seus lucros anuais, você pode supor que o seu seria vendido por um preço similar.

Assumir, por exemplo, que foi determinado o valor de mercado do dr. A prática de Brown valeu US $ 800.000.

Imagem intitulada conta para Goodwill Impairment Step 6

3. Compare o valor de mercado da unidade de relatórios ao seu valor contábil. O valor contábil da unidade neste caso é o valor dos ativos da empresa (ou o valor que eles foram comprados), menos quaisquer dívidas. Assumir o valor contábil do dr. A prática de Brown é de US $ 900.000.

Isso significa se você olhar no balanço, você veria um valor de transporte de US $ 900.000. Isso pode significar ativos de US $ 1 milhão, menos dívidas de US $ 100.000, por exemplo.

Se o valor de mercado for maior que o valor contábil, você pode concluir que nenhuma deficiência de ágio é necessária. Se o valor de mercado for menor do que o valor contábil, você deve prosseguir para a próxima etapa do teste de impairment - determinar a causa dessa diferença.

Neste exemplo, o valor de mercado é menor que o valor contábil em US $ 100.000.

Imagem intitulada conta para Goodwill Impairment Step 7

4. Registre a entrada da revista para reconhecer o comprometimento da boa vontade. Abra qualquer software de contabilidade que você está usando para tornar as entradas de diário apropriadas para o comprometimento. Neste exemplo, o goodwill deve ser prejudicado por US $ 100.000. Para registrar a entrada da revista, a Vet Corporation deve débito a perda de comprometimento de boa vontade por US $ 100.000 e crédito de crédito por US $ 100.000.

Esta transação faz duas coisas. Primeiro, pelo crédito boa vontade, a conta de boa vontade é reduzida em US $ 100.000. Isso reflete o fato de que a empresa agora vale US $ 100.000 a menos do que é registrada, então a conta de ativos da Goodwill é reduzida por esse valor para explicar a diferença.

Ao debitar a perda no comprometimento da boa vontade, você está registrando o fato de que uma perda de US $ 100.000 ocorreu, que aparecerá na demonstração de resultados como uma despesa. Isso ocorre porque as regras contábeis exigem que qualquer perda de boa vontade não apenas reduza a quantidade de ágio no balanço, mas também seja registrada como uma despesa na demonstração do resultado. Isso significa que seus lucros seriam US $ 100.000 menos para o ano.