Como calcular ganhos retidos: 10 etapas (com fotos)

Os ganhos retidos são a parte do lucro líquido de uma empresa que é mantido pela empresa em vez de ser pago como dividendos aos detentores de ações. Esse dinheiro geralmente é reinvestido para a empresa, tornando-se o combustível primário para o crescimento contínuo da empresa, ou usado para pagar as dívidas. Calculando ganhos retidos e preparar uma declaração de ganhos retidos é uma parte importante do trabalho de qualquer contador. Geralmente, os ganhos retidos para um determinado período de relatório são encontrados por Subtraindo os dividendos que uma empresa pagou aos acionistas de seu lucro líquido.

Passos

Parte 1 de 2:

Compreensão de ganhos retidos

1. Sabe onde os ganhos retidos de um negócio são registrados. Ganhos retidos é uma conta permanente que aparece no balanço de um negócio sob o Equidade de acionistas cabeçalho. O saldo da conta representa os ganhos cumulativos da empresa desde a formação que não foram distribuídos aos acionistas sob a forma de dividendos. Se a conta de ganhos retida tiver um equilíbrio negativo, é chamado "déficit acumulado."

Conhecer os ganhos acumulados de uma empresa, uma vez que a formação permite que você encontre o saldo de ganhos retidos da empresa após o próximo período de relatórios. Por exemplo, se sua empresa tiver ganhos acumulados de US $ 300.000 e você ganhar US $ 160.000 em ganhos retidos durante o período atual de relatórios, você saberá que seu novo valor cumulativo para ganhos retidos é de US $ 460.000. Próximo período, se você fizer $ 450.000 em ganhos retidos, você terá US $ 910.000. Em outras palavras, desde que formando sua empresa, você fez o suficiente para "guarda" US $ 910.000 para a empresa após salários, despesas operacionais, dividendos pagos aos acionistas, etc.

Imagem intitulada Calcular ganhos retidos Etapa 2

2. Entender a relação entre os investidores de uma empresa e seus ganhos retidos. Os investidores de uma empresa lucrativa esperarão um retorno sobre seu investimento pago na forma de dividendos. No entanto, os investidores também querem que a empresa cresça e se torne mais lucrativa para que seu preço das ações se suba, ganhando mais dinheiro a investidores a longo prazo. Para uma empresa para efetivamente crescer, precisa investir seus ganhos retidos de volta para si. Normalmente, isso significa usar ganhos retidos para melhorar a eficiência e / ou expandir o negócio. Se bem-sucedido, este re-investimento faz com que a empresa cresça, aumentando sua rentabilidade e preço de ações e ganhando mais dinheiro do que se tivessem inicialmente exigido maior dividendos.

Se uma empresa está gerando lucros e retendo uma quantidade significativa de seus ganhos, mas não está crescendo, os investidores geralmente exigem maiores dividendos porque o dinheiro que eles estão permitindo que a empresa "guarda" não é efetivamente usado para torná-los mais dinheiro.

Se uma empresa não está retendo ganhos ou pagando um dividendo, é improvável que ganhe quaisquer investidores.

Imagem intitulada Calcular ganhos retidos Etapa 3

3. Conheça as forças que afetam os ganhos retidos. Os ganhos retidos de uma empresa podem flutuar de um período de relato para o próximo. No entanto, isso nem sempre é o resultado de uma mudança no fluxo de receita de uma empresa. Abaixo estão fatores que podem afetar o saldo de lucros retidos de uma empresa:

Uma mudança na receita líquida

Uma mudança na quantidade de dinheiro pago como dividendos para investidores

Uma mudança no custo das mercadorias vendidas

Uma mudança nos custos administrativos

Uma mudança de impostos

Uma mudança na estratégia de negócios da empresa

Parte 2 de 2:

Calculando os ganhos retidos de uma empresa

1. Se puder, reunir os dados necessários das demonstrações financeiras da empresa. As empresas são obrigadas a documentar oficialmente sua história financeira. Se você puder gerenciar, é geralmente mais fácil calcular os lucros actuais retidos usando esses valores oficiais para os ganhos retidos de uma empresa até a data, lucro líquido e dividendos pagos, em vez de calcular-os à mão. Os ganhos retidos de uma empresa até o período de gravação mais recente e sua participação devem aparecer no balanço atual, enquanto seu lucro líquido deve aparecer em uma demonstração de resultados atual.

Se você puder encontrar todas essas informações, essencialmente tudo o que precisa fazer para calcular os ganhos retidos é seguir esta fórmula: Lucro líquido - dividendos pagos = ganhos retidos.

Em seguida, para encontrar os ganhos acumulados acumulados do negócio, adicione o valor de ganhos retidos que você acabou de calcular para seu saldo de lucros retido mais recente.

Por exemplo, digamos que no final de 2011, sua empresa tem US $ 512 milhões em ganhos acumulados. Em 2012, sua empresa fez $ 21.5 milhões no lucro líquido e pagam US $ 5.5 milhões em dividendos. O equilíbrio atual do seu negócio para ganhos retidos é:

21.5 - 5.5 = 16

512 + 16 = 528. Sua empresa fez US $ 528 milhões em ganhos retidos.

Imagem intitulada Calcular ganhos retidos Passo 5

2. Se você não tem acesso às informações de renda líquida, comece calculando margem bruta. Se você não tem acesso a um único valor definitivo para o lucro líquido, você pode calcular os ganhos retidos de um negócio manualmente aprofundando um processo ligeiramente mais longo. Comece encontrando a margem bruta da empresa. A margem bruta é uma figura apresentada em uma demonstração de resultados de várias etapas e é determinada subtraindo os custos dos bens de uma empresa vendidos a partir do dinheiro gerado a partir das vendas.

Por exemplo, digamos que uma empresa tenha US $ 150.000 em vendas por um quarto, mas teve que gastar US $ 90.000 para comprar as mercadorias necessárias para fazer com que US $ 150.000. Margem bruta para este trimestre seria de US $ 150.000 - US $ 90.000 = US $ 60.000.

Imagem intitulada Calcular ganhos retidos Etapa 6

3. Calcular a renda operacional. O resultado operacional representa a renda de uma empresa após todas as despesas com vendas e despesas operacionais (contínuas), como salários, foram pagas. Para calculá-lo, subtraia as despesas operacionais de uma empresa (além do custo de mercadorias vendidas) da margem bruta.

Digamos que, no mesmo trimestre que nosso negócio ganhou US $ 60.000 na margem bruta, pagou US $ 15.000 em despesas administrativas e salários. A renda operacional do negócio seria de US $ 60.000 - US $ 15.000 = US $ 45.000.

Imagem intitulada Calcular ganhos retidos Etapa 7

4. Calcular o lucro líquido pré-imposto. Para fazer isso, subtrair as despesas devido a juros, depreciação e amortização da receita operacional da empresa. Depreciação e amortização - a redução do valor dos ativos (tangíveis e intangíveis) sobre a sua vida - são registradas como despesas em declarações de renda. Se uma empresa compra um equipamento de US $ 10.000 com um período de vida de 10 anos, isso resultaria em uma despesa de depreciação de US $ 1.000 a cada ano, assumindo que seu valor deprecia a uma taxa uniforme.

Digamos que nossa empresa tenha US $ 1.200 em despesas de juros e US $ 4.000 em despesas de depreciação. O lucro líquido pré-imposto de nossa empresa seria de US $ 45.000 - US $ 1.200 - US $ 4.000 = US $ 39.800.

Imagem intitulada Calcular ganhos retidos Etapa 8

5. Calcule o lucro líquido após impostos. A despesa final que devemos contabilizar é impostos. Para fazer isso, primeiro aplicar a taxa de imposto da empresa ao seu lucro líquido pré-imposto (multiplicando-os juntos). Então, para obter renda líquida após impostos, subtraia esse valor da figura prévia.

Em nosso exemplo, vamos supor que somos tributados a uma taxa fixa de 34%. Nossas despesas fiscais seriam 34% (0.34) × $ 39.800 = $ 13.532.

Em seguida, subtraíamos isso desde o valor pré-imposto da seguinte forma: US $ 39.800 - US $ 13.532 = $ 26.268.

Imagem intitulada Calcular ganhos retidos Etapa 9

6. Finalmente, subtrair dividendos pagos. Agora que encontramos o lucro líquido da nossa empresa após todas as despesas terem sido contabilizados, temos um valor que podemos usar para encontrar ganhos retidos para o período atual de gravação. Para encontrar este valor, subtrair dividendos pagos a partir do lucro líquido pós-imposto.

Em nosso exemplo, vamos assumir que pagamos US $ 10.000 para nossos investidores neste trimestre. Os ganhos retidos do período atual seriam US $ 26.268 - US $ 10.000 ou US $ 16.268.

Imagem intitulada Calcular ganhos retidos Etapa 10

7. Calcule o saldo atual da conta de ganhos retidos. Não se esqueça que os ganhos retidos é uma conta cumulativa que representa a mudança líquida nos ganhos retidos da formação de uma empresa para o presente. Para chegar aos ganhos gerais retidos, adicione os ganhos retidos do período atual ao saldo da conta a partir do final do último período de contabilidade.

Vamos supor que nossa empresa retive US $ 30.000 em ganhos até a data. A conta de ganhos retida teria agora um saldo de US $ 30.000 + $ 16.268 = US $ 46.268.