Como explicar a compensação baseada nas ações

A compensação de ações é uma maneira de as empresas pagarem funcionários em ações ou opções de ações. As opções de ações são o tipo mais comum de compensação de ações e permitem que um funcionário compre o estoque da empresa a um preço definido durante um período de venda definido. Contabilidade de compensação de estoque é significativamente mais complexo do que fazê-lo para compensação tradicional. A empresa é necessária para valorizar corretamente as opções de ações ou ações e, em seguida, fazer entradas contábeis para registrar a despesa de compensação de estoque.

Passos

Método 1 de 3:
Calculando o valor de compensaçãoIr anúncio livre e apoiar o
  1. Contas intituladas de imagem para compensação de ações Passo 1
1. Distinguir entre datas importantes. Existem várias datas importantes associadas a planos de compensação de ações. Cada um é essencial para gravar e relatar adequadamente os planos de opções. Em ordem, eles são:
  • A data de concessão. Isso representa quando a data em que funcionário é compensado.
  • A data de aquisição. A data em que, em um plano de opção de ações, um funcionário pode exercer suas opções (para comprar ações de ações).
  • A data de exercício. A data em que o empregado escolhe exercer suas opções. Se eles optarem por não exercer suas opções, não haverá uma data de exercício gravada.
  • Data de validade. A data em que as opções remanescentes e inexpericadas expiram.
  • Contas intituladas de imagem para compensação baseada em ações Passo 2
    2. Escolha um método para determinar o valor da compensação baseada em ações. Para serem registrados em entradas de diário, a compensação de ações deve ser apropriadamente valorizada. Os dois métodos mais comuns reconhecidos pelo Conselho de Padrões Contábeis Financeiros (FASB) são valor intrínseco e métodos de valor justo.
  • Valor intrínseco refere-se à diferença entre o preço das ações quando o estoque é concedido e o preço do estoque na data mais precoce, os coletes de ações e podem ser vendidos.
  • Valor justo baseia o valor do estoque em um modelo complexo de fatores que estima o valor do estoque ou opção no momento da concessão.
  • Empresas negociadas publicamente são obrigadas a usar o método de valor justo. Empresas não públicas podem usar qualquer método.
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    3. Encontre o valor de estoque restrito. Estoque restrito, também conhecido como estoque não investido, inclui compensação de estoque que ainda não se tornou investida. Isso significa que os funcionários que esses ações são atualmente incapazes de exercer suas opções ou vender o estoque que eles foram compensados. O valor justo desse estoque é registrado como o preço de mercado de uma parte do estoque na data da concessão. O valor total do estoque restrito de cada plano é o número de ações multiplicadas pelo valor justo.
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    4. Calcule o valor da opção de estoque. Opção de ações Valores justos são um pouco mais complicados para calcular do que os valores justos das ações de ações. Os valores de opção são calculados usando um modelo que leva em consideração o preço de mercado na data de concessão, o preço em que a opção é exercida, volatilidade, dividendos esperados e a taxa de juros sem risco. O modelo Black-Scholes é um dos métodos mais comuns para estimativa de valor justo de opções. Este cálculo é normalmente tratado por software de contabilidade ou modelagem financeira.
    • Método 2 de 3:
    Fazendo entradas de diárioIr anúncio livre e apoiar o
    1. Conta intitulada de imagem para compensação baseada em ações Passo 5
    1. Faça uma entrada para registrar compensação. A compensação de estoque original é registrada de acordo com quando as ações ou opções se tornam investidas (disponíveis para o empregado). As especificidades de quando isso ocorre são específicos para planos de compensação de ações de funcionários individuais e são criados a critério da empresa. As inscrições feitas na (s) data (s) de aquisição são um débito para a despesa de compensação e um crédito para capital pago adicional, opções de ações, tanto para o valor justo das opções ou ações.
    • Por exemplo, imagine que um funcionário recebe um plano de opção de ações no primeiro dia de 2014 que lhes dá a opção de comprar 1.000 ações de estoque após um período de compras de 2 anos.
    • As opções incluídas no plano são avaliadas em US $ 35.000 através do uso de um modelo de valor justo.
    • As inscrições feitas na data de aquisição, que seria o último dia de 2015 (12/31/2015) são um débito de US $ 35.000 para despesas de compensação e crédito de US $ 35.000 para capital pago adicional, opções de ações.
  • Conta intitulada de imagem para compensação baseada em ações Passo 6
    2. Opções de registro exercido. Todas as outras entradas para planos de compensação de ações provavelmente serão feitas na data de expiração. Quaisquer opções exercidas serão registradas para refletir o aumento em dinheiro e alteração em contas de ações e opções comuns. Continuando com o exemplo anterior, imagine que o empregado decide exercer 400 de suas opções. Isso significaria que ele compra 400 ações da ação na opção Price.


  • O preço da opção é de US $ 50, isso representaria US $ 20.000 (400×$50{ displaystyle 400 vezes $ 50}400 vezes $ 50) Em dinheiro chegando à empresa. Além disso, representaria 40% (400 de 1000 total) das opções de ações originalmente concedidas deixando a empresa.
  • No entanto, isso também significa que as ações ordinárias criadas na compra devem ser registradas. Isso será feito a valor nominal. Assim, se o valor nominal das ações for de US $ 5, isso significaria que a empresa ganhou US $ 2.000 ($5×400{ displaystyle $ 5 vezes 400} $ 5 vezes 400) Em estoque comum.
  • Essa transação seria registrada na data de expiração das opções como um débito em dinheiro por US $ 20.000, um débito para capital pago adicional, opções de ações, por US $ 14.000, um crédito para ações ordinárias por US $ 2.000 e, finalmente, um crédito de balanceamento Para capital adicional pago, ações ordinárias, por US $ 32.000.
  • A entrada de balanceamento no final representa a diferença entre os débitos em dinheiro e opções de ações (total de US $ 34.000) e o crédito das ações ordinárias (US $ 2.000).
  • Conta intitulada de imagem para compensação baseada em ações Passo 7
    3. Escreva opções expiradas. Na data de expiração, todas as opções sem compromissas também são registradas. Neste caso, tendo exercido 40% de suas opções sobre o período de aquisição, o funcionário optou por não exercer os 60% restantes. Isso significa que 60% do valor original de US $ 35.000, ou US $ 21.000, serão baixados como opções de ações expiradas. Especificamente, um débito para capital pago adicional, opções de ações, será feito junto com um crédito para capital pago adicional, opções de ações expiradas, tanto para o valor justo de US $ 21.000 das opções expiradas.
  • Imagem intitulada em conta para compensação baseada em ações Etapa 8
    4. Conta para a compensação baseada em ações do empregado ao concluir suas demonstrações financeiras. Como as demonstrações financeiras são apresentadas é a sua prerrogativa, mas você deve incluir toda a compensação baseada em ações ao distribuir declarações para seus acionistas. A compensação de ações deve ser registrada como uma despesa na demonstração do resultado. No entanto, as despesas de compensação de estoque também devem ser incluídas no balanço da empresa e na declaração de fluxos de caixa.
    • Método 3 de 3:
    Compensação de gravação como funcionárioIr anúncio livre e apoiar o
    1. Contas intituladas de imagem para compensação baseada em ações Passo 9
    1. Encontre seu preço de concessão. Determinar o preço em que você poderia comprar uma participação nos termos do plano de compensação baseado em ações do seu empregado. Isso é conhecido como valor nominal ou o preço de concessão para opções de ações. Repita este processo para cada "lote" de estoque se você recebeu compensação baseada em ações em diferentes pontos de preço. Esta informação deve ser listada em seu contrato de trabalho ou pode ser encontrado entrando em contato com seu departamento de RH.
    • Por exemplo, um funcionário pode ter um preço de concessão de US $ 10. Isso representa o quanto ele pagaria por uma participação, independentemente do preço atual do mercado.
  • Conta intitulada de imagem para compensação baseada em ações Passo 10
    2. Calcule a diferença entre o preço de concessão e o preço de mercado na data de exercício. Se você optar por exercer suas opções em qualquer momento, você precisa registrar o valor total do mercado das ações de ações no momento em que exerceu as opções. Isso ocorre porque a diferença entre o preço de mercado e a data de concessão na data de exercício é tributável como renda se você não segurar o estoque por um longo período de tempo.
  • Este período de tempo, geralmente um ou dois anos, é determinado pela lei federal e estadual e varia entre estados e planos de opções.
  • Por exemplo, se o seu preço de concessão for $ 10 e o preço atual de mercado na data do exercício é de US $ 50, você precisaria calcular a diferença, que aqui é de US $ 40 por ação.
  • Se você vender antes do período de espera terminar, você será responsável pelo pagamento de imposto de renda sobre essa diferença. Isso seria calculado como sua taxa de imposto marginal tempos o montante total da compensação.
  • Então, se você exerceu 100 opções, precisaria pagar imposto de renda sobre a diferença por ação (US $ 40) vezes 100 ações, que seriam US $ 4.000.
  • Conta intitulada de imagem para compensação baseada em ações Passo 11
    3. Determine os ganhos de capital na venda do estoque. Quando você vende o estoque fornecido pelo seu plano de compensação de estoque, você deve pagar os ganhos de capital em seus retornos da venda. Esses impostos são tudo o que você deve em seus ganhos de compensação de estoque se você já atingiu o final do período de espera necessário quando você vende. Os ganhos de capital são determinados como a diferença entre o valor de mercado no exercício e o valor de mercado na data de venda.
  • Por exemplo, se você vendeu as 100 ações do exemplo anterior, quando o preço atingiu US $ 70, você experimentaria um ganho de capital tributário ou US $ 20 por ação, ou US $ 2.000.
  • Contas intituladas de imagem para compensação baseada em estoque Passo 12
    4. Arquivar seus impostos corretamente. Certifique-se de divulgar todos os ganhos e perdas de capital em seus impostos de renda. Você também deve incluir qualquer estoque vendido antes do período de espera necessário. Fale com um profissional financeiro se você não tiver certeza de quando este período de espera terminar. A falta de relatar adequadamente esses ganhos pode resultar em multas ou penalidades criminais.

    • Pontas

    Os procedimentos contábeis e regras descritos neste artigo são específicos para U.S. Procedimentos contábeis geralmente aceitos (U.S. GAAP). Essas entidades utilizando padrões internacionais de relatórios financeiros (IFRS) para suas práticas contábeis precisarão seguir as regras específicas para IFRS.

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