3 maneiras de evitar a dupla tributação

Se você está começando um novo negócio nos EUA, escolhendo a entidade jurídica certa é crucial. Se você incorporar o seu negócio como uma corporação C, você pode acabar tendo que pagar impostos duas vezes - um imposto corporativo sobre os lucros mais imposto de renda pessoal sobre quaisquer dividendos que você recebe. Se você organizar seu negócio como um status de llc, ou eleito s corporação, sua empresa é tributada como o que é conhecido como uma entidade passa, o que significa que o lucro líquido do negócio é tributado em sua declaração de imposto de renda pessoal para que você possa evitar esta dupla tributação. Há também alguns métodos legítimos que você pode usar para evitar a dupla tributação, mesmo como uma corporação C.

Passos

Método 1 de 3:

Evitando a dupla tributação como uma corporação C

1. Pague-se um salário. Você pode evitar a dupla tributação, pelo menos em parte, pagando-se um salário em vez de tomar dividendos da ação que você segura em sua corporação. Seu salário é deduzido dos lucros da corporação como uma despesa comercial.

Você deve ser capaz de justificar o salário tão razoável, ou o IRS pode tratá-lo como um dividendo disfarçado. Olhar para os salários dos outros em posições semelhantes em sua indústria, bem como a história salarial de si ou de qualquer outro proprietário que você está pagando um salário.
Tenha em mente que os salários que você paga como salário estão sujeitos a impostos federais de folha de pagamento (incluindo Imposto sobre Segurança Social e Medicare), bem como imposto de desemprego federal e estadual. Por outro lado, os valores pagos como dividendos não estão sujeitos a esses impostos.

2. Manter lucros na corporação. Sua corporação deve pagar impostos sobre lucros, e os indivíduos devem pagar impostos sobre quaisquer dividendos que recebem - dupla tributação. No entanto, se você não pagar dividendos, só pagará impostos sobre os lucros uma vez.

Você pode acabar tendo que pagar uma penalidade se você se acumular muito em lucros sem pagar quaisquer dividendos. Esta estratégia é melhor para evitar a dupla tributação apenas a curto prazo.

Quando o IRS avalia ganhos acumulados, olha se o acúmulo desses lucros é razoável atender às necessidades do negócio. Consulte um profissional fiscal se você planeja acumular mais de US $ 200.000.

3. Contratar membros da família. Se você é casado ou tem filhos, você pode contratá-los para trabalhar no seu negócio. Contanto que a taxa que você paga seja razoável e você está seguindo todas as leis trabalhistas aplicáveis, você pode usar essa estratégia para evitar a dupla tributação.

Os membros da família que você contratar devem ser funcionários legítimos que estão realmente trabalhando para o seu negócio.

4. Pedir dinheiro emprestado do seu negócio. Como proprietário de uma empresa, você pode retirar um empréstimo de lucros corporativos e que o dinheiro não está sujeito a qualquer imposto adicional. No entanto, tem que ser um empréstimo legítimo que você paga a uma taxa de juros razoável.

Embora esta estratégia ajude você a evitar a dupla tributação em princípio, pode realmente não economizar dinheiro a longo prazo, especialmente se você está emprestando grandes quantidades.

5. Equipamento de arrendamento de uma LLC. Se você executar uma corporação C que usa equipamentos, compre este equipamento como uma LLC separada. Em seguida, alugue o equipamento da LLC para a Corporação C para o valor justo de mercado para que você possa deduzir os pagamentos do arrendamento da CORPORAÇÃO C.

Método 2 de 3:

Elegando o status da corporação

1. Siga as regras do seu estado para criar uma corporação. Cada estado tem regras específicas que devem ser seguidas para formar uma corporação legalmente. Essas regras e regulamentos normalmente podem ser encontradas no site do Secretário de Estado do Estado.

Você não precisa necessariamente incorporar sua empresa no estado onde você mora ou planeja operar sua empresa. No entanto, você tem que se registrar para fazer negócios em seu estado como um "Corporação estrangeira," que poderia significar que você tem que pagar mais impostos e taxas como resultado.
Você pode baixar formulários para criar uma corporação simples por conta própria. Se a sua estrutura é mais complexa, ou se você tiver muitos proprietários ou membros do conselho, você pode querer contratar um advogado.

2. Verifique os critérios de elegibilidade para o status da S-Corporation. Depois de criar sua corporação, você pode evitar a dupla tributação escolhendo o status da S-Corporation. Isso significa que os lucros do seu corporação "atravessar" a corporação. Cada indivíduo paga então impostos sobre sua parcela dos lucros, mas a própria corporação também não paga impostos. Apenas tipos específicos de corporações se qualificam para este status.

Sua corporação não pode ter mais de 100 acionistas. Os acionistas geralmente devem ser outros indivíduos - não corporações ou parcerias - e devem ser residentes dos EUA.

Para se qualificar para o status S-Corporation, você só pode emitir uma classe de estoque.

Consulte um consultor fiscal se sua empresa tiver operado anteriormente como uma corporação C e você é eleito a ser tributada como uma empresa S. Você pode estar sujeito ao imposto de ganhos embutidos se você vender ativos da empresa depois de fazer a eleição da corporação S.

3. Formulário IRS de arquivo 2553. O formulário 2553 requer informações básicas sobre sua corporação e diz ao IRS que sua corporação elege para ser uma empresa s. Inclui uma declaração de consentimento que deve ser assinada por todos os acionistas.

Preste atenção aos prazos. Se você usar um cronograma de imposto de calendário de 12 meses, este formulário deve ser apresentado até 15 de março do ano que você deseja reivindicar a eleição. Se você arquivar depois de 15 de março, a eleição não terá efeito até o seguinte ano fiscal, embora existam algumas exceções.

4. Enviar declarações fiscais trimestrais. Na maioria dos casos, você vai querer pagar imposto sobre uma base trimestral para uma corporação. Caso contrário, você corre o risco de pagar uma penalidade e interesse por esperar até encontrar suas declarações de imposto individuais e pagar todo o imposto.

Para calcular seus impostos estimados, use o formulário IRS 1040-ES. A distribuição de lucros será baseada no seu Acordo de Acionistas e no número de ações que cada acionista possui.

5. Arquivo IRS formulário 1120s a cada ano. Desde que você tenha eleito o tratamento sobre corporação, sua corporação não precisa pagar impostos como uma entidade separada. No entanto, você deve apresentar um retorno informativo para divulgar ao IRS a quantidade de lucro ou perda a cada ano.

Você precisará criar uma programação K-1 para cada acionista, que relata sua parcela do lucro ou perda de sua corporação. Cada acionista é responsável por relatar qualquer lucro como renda em sua declaração de imposto de renda pessoal.

Certifique-se de arquivar o formulário 1120s a tempo, pois há penalidades para enviá-lo tarde.

Método 3 de 3:

Criando uma LLC

1. Reserve um nome comercial único. Você deve ter um nome comercial que não pode ser confundido com quaisquer outras empresas que operam em seu estado. Se você for organizar seu negócio como LLC, ele precisa ter o "Llc" Designação no final.

Olhe online para o registro do nome do seu estado. Você pode usar o registro para pesquisar o nome que deseja usar para ver se está disponível.
É uma boa ideia também verificar se há um nome de domínio relacionado ao seu nome comercial escolhido, para que você possa criar um site para o seu negócio.
Se você deve configurar sua empresa como uma corporação ou uma LLC depende de que tipo de negócio você tem e qual estado você está operando em. No entanto, você pode optar por imposto sua LLC como uma empresa S.

2. Entre em contato com o escritório do Secretário de Estado do seu estado. Cada estado tem diretrizes diferentes para registrar uma LLC. O secretário do Gabinete do Estado normalmente controla o registro de novos negócios.

Os regulamentos e outras informações podem ser encontrados no site do Secretário do Estado. Você normalmente não precisará falar com ninguém para obter essas informações, mas você pode querer ligar se tiver alguma dúvida.

3. Rascunho A acordo operacional. Seu contrato operacional detalha como sua empresa será organizada e gerenciada. Você pode redigir este documento usando formulários e amostras para guiá-lo. Se o seu negócio é relativamente complexo ou você tem vários parceiros de negócios, você pode querer contratar um advogado para elaborar para você.

As disposições que lidam com a divisão de propriedade e renda entre os membros da sua LLC serão particularmente importantes em termos de evitar a dupla tributação. Você se relacionará de volta a essas disposições ao dividir os impostos de renda e arquivamento.

Você normalmente não precisa arquivar uma cópia do seu contrato operacional com o estado. Isso não significa que você não deve ter um, especialmente se você tiver vários parceiros de negócios.

4. Registre-se com o seu estado. Para formar legalmente uma LLC, você deve concluir formulários de registro e arquivá-los com o Secretário de Estado do seu estado. O formulário requer detalhes sobre o seu negócio e seus usuários-proprietários.

Espere pagar taxas de apresentação quando você registra sua LLC, tipicamente algumas centenas de dólares. Informações sobre essas taxas estarão disponíveis no site do Secretário de Estado do seu estado.

5. Ganhe A EIN para seu negócio. Um EIN permite abrir contas bancárias em nome da LLC e manter as finanças da LLC separadas de suas próprias finanças pessoais. Uma LLC que tem mais de um parceiro será tipicamente tributada como uma parceria, que tem um requisito de apresentação de declaração de imposto informativo separado (formulário 1065).

Quando você recebe seu ein, certifique-se de usar o nome legal oficial para o seu negócio que você se registrou com o estado.

6. Pagar impostos trimestrais estimados. Se você espera que seja de US $ 1.000 ou mais em impostos para o ano, você e quaisquer outros membros devem pagar impostos trimestrais estimados com base na distribuição dos membros. Você pode usar o Formulário de IRS 1040-ES para estimar sua responsabilidade fiscal.

Divida os lucros estimados para a LLC como um todo pelo número de membros na sua LLC. Se os lucros não são distribuídos uniformemente, divida-os de acordo com a distribuição estabelecida em seu contrato operacional.

Por exemplo, suponha que você tenha iniciado uma LLC com 2 outros parceiros. De acordo com o seu contrato operacional, você recebe 50% dos lucros e os outros 2 parceiros dividem a outra metade uniformemente. Você arquivaria impostos trimestrais por 50% dos lucros estimados da LLC. Cada um dos seus parceiros arquivaria impostos trimestrais por 25% dos lucros estimados da LLC.

7. Formulário de IRS de arquivo 1065 por ano. Formulário 1065 é um retorno informativo que detalha o lucro e a perda do seu negócio para cada ano. Você ou qualquer outro membro do proprietário pode completar e arquivar este formulário, mas certifique-se de que é feito apenas uma vez.

Com base nas informações no Form 1065, você criará uma programação K-1 para cada membro da sua LLC e distribuí-los. Cada membro inclui sua participação dos lucros como receita em seus impostos de renda pessoal.

A LLC em si não paga impostos sobre os lucros, evitando a dupla tributação. Em vez disso, cada membro paga imposto de renda pessoal sobre sua parte desses lucros.

Pontas

Fale com um profissional de imposto certificado se você tiver dúvidas sobre se for imposto a sua empresa como uma corporação ou LLC. Devido ao Ato de Corte e Emprego de 2017, a taxa de imposto sobre corporação C foi reduzida para 21%, enquanto as entidades passas (incluindo empresas S e LLCs) são permitidas uma dedução adicional chamada dedução de renda comercial qualificada que não está disponível para C corporações.

Note que as corporações não recebem uma dedução para dividendos pagos.

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