Como arquivar impostos para uma pessoa falecida

Dizem que as únicas coisas certas são a morte e os impostos, mas até a morte não salva uma pessoa de ter que pagar impostos. Se você é o executor da propriedade de uma pessoa falecida, suas responsabilidades incluem arquivar a declaração de imposto pessoal final dessa pessoa. Você também pode precisar arquivar uma propriedade imobiliária separada para renda recebida após a morte da pessoa.

Passos

Método 1 de 3:
Coletando as informações necessárias
1. Rever a vontade da pessoa, se tivessem um. Verifique se eles tiveram um beneficiário ou criaram uma confiança para seus ativos. Em alguns casos, os beneficiários arquivarão os impostos em vez da propriedade que os arquivam. Sabendo quem irá arquivar os impostos pode ajudá-lo a evitar que alguém acidentalmente envie-os duas vezes.
  • Imagem intitulada Arquivo Impostos para uma pessoa falecida Passo 1
    2. Recolha os formulários de relatórios de renda da pessoa. Reunir os formulários de relatórios de renda que foram enviados para a pessoa falecida, chamada de. Isso inclui declarações W-2s, 1099s e juros. Essas formas são geralmente enviadas após 31 de janeiro para o ano anterior e devem chegar até o final de fevereiro. Se você não tiver certeza, você tem todos os formulários necessários, envie uma solicitação de informação ao IRS para obter todos os formulários fiscais para o. Você precisará do seguinte para fazer uma solicitação:
  • Nome completo do Discedent, endereço e número de segurança social
  • Uma cópia do certificado de óbito
  • ARS FORMA 56, aviso sobre a relação fiduciária (notificando o IRS que o cônjuge sobrevivente, o executor ou o responsável permanecerá na posição do contribuinte) ou uma cópia dos carros testamentários aprovados pelo Tribunal (que concede o representante pessoal do falecido. autoridade para gerenciar seus assuntos).
  • Para obter uma cópia das declarações fiscais anteriores da pessoa, use o Formulário de IRS 4506, solicitação de cópia da declaração de imposto.
  • Imagem intitulada Arquivo Impostos para uma pessoa falecida Passo 2
    3. Decida se deve apresentar um retorno conjunto. Se o falecido fosse casado no momento da morte, uma declaração fiscal conjunta pode ser arquivada para esse ano fiscal. Ou o cônjuge do falecido ou o executor pode preencher e arquivar o retorno. Uma dedução completa padrão pode ser reivindicada e taxas de retorno.
  • Se um executor estiver envolvido, ele ou ela deve assinar o retorno junto com o cônjuge sobrevivente.
  • O retorno deve ser assinado com uma nota que lê "Arquivamento como cônjuge sobrevivente" No espaço para a assinatura do Discedent.
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    4. Alterar a propriedade de todas as contas. Para contas, como fundos mútuos e contas bancárias, altere a propriedade para o seu nome como executor. Faça isso o mais rápido possível após a morte da pessoa, de modo que o relatório de renda 1099 mostra a quantidade correta de renda atribuída ao falecido (em vez de mostrar juros ou outros rendimentos ganhos após a data da morte). Se o 1099 mostra mais renda do que deveria, relatar o valor total da programação B do retorno e deduzir o valor que deve ser relatado separadamente pela propriedade (o valor ganho após a morte da pessoa).
    • Método 2 de 3:
    Arquivando a declaração de imposto pessoal final
    1. Imagem intitulada Arquivo Impostos para uma pessoa falecida Passo 3
    1. Calcular o rendimento reportável da pessoa. A renda ganha entre o início do ano e a data da morte da pessoa deve ser relatada na declaração final de imposto final. Qualquer renda ganhada após a morte da pessoa é considerada a renda da propriedade, e se for mais de US $ 600, você também precisará apresentar uma declaração de imposto para a propriedade (Formulário 1041, declaração de imposto de renda para propriedades e trusts).
  • Imagem intitulada de impostos do arquivo para uma pessoa falecida Passo 4
    2
    Preencha o formulário 1040 para o falecido. Listar renda e deduções exatamente como você faria para si mesmo. Você pode itemizar deduções na programação A que a pessoa falecida incorresse antes da morte, mas nenhuma que ocorreu depois. Se você optar por não direcionar, poderá tirar a dedução padrão total. O formulário deve ser arquivado ou antes de 15 de abril do ano após a morte da pessoa.
  • Se o falecido não arquivasse impostos nos anos anteriores à sua morte, você pode ter que arquivar os rendimentos individuais para esses anos também. Procure por correspondência do IRS nos registros pessoais do Discedent ou examine o talão de cheques da pessoa para evidência de reembolsos ou pagamentos para o U.S. Tesouraria.
  • Se o falecido for devido a um reembolso, reivindique-o usando o formulário 1310, a declaração de uma pessoa que reivindica reembolso devido a um contribuinte falecido.
  • Imagem intitulada de impostos do arquivo para uma pessoa falecida Passo 5
    3. Escreva a palavra "morto" através do topo da forma 1040. Incluem o nome do falecido e a data da morte. Você também vai escrever a palavra "morto" (ou, se você é o cônjuge, "Arquivamento como cônjuge sobrevivente") no lugar da assinatura da pessoa na parte inferior da forma. Isso tornará isso imediatamente claro para o IRS que o formulário de imposto está sendo arquivado para alguém que é falecido.
    • Método 3 de 3:
    Arquivando a declaração de imposto sobre a propriedade
    1. Imagem intitulada Arquivo Impostos para uma pessoa falecida Passo 6
    1. Colete informações necessárias para arquivar impostos imobiliários. Quando uma pessoa morre, uma nova propriedade composta por ativos dessa pessoa é formada automaticamente. Se a propriedade gerar mais de US $ 600 em renda bruta anual, um formulário de imposto separado deve ser usado para arquivar impostos imobiliários, além de impostos de renda pessoal. A fim de arquivar impostos imobiliários para o falecido, faça o seguinte:
    • Obter um número de identificação fiscal para a propriedade. Isso também é chamado de "número de identificação do empregado," ou EIN. Você pode solicitar um número on-line ou via fax para e-mail.


    • Calcule o rendimento anual dos ativos do Discedent. Os ativos incluem contas de poupança, CDs, títulos, ações, propriedade de aluguel e qualquer outra renda acumulada após a morte da pessoa.
  • Imagem intitulada Arquivo Impostos para uma pessoa falecida Passo 7
    2. Preencha o formulário 1041 para os impostos imobiliários de arquivos. Formulário 1041, declaração de imposto de renda dos EUA para propriedades e trusts, é a forma que você precisa para relatar renda, ganhos, perdas, etc., relacionado com a propriedade do Discedent. O formulário deve ser arquivado ou antes de 15 de abril do ano após a morte da pessoa.
  • A propriedade de um falecido é a mesma renda da mesma forma que um indivíduo, no entanto, a propriedade de um falecido é permitida uma dedução de distribuição de renda para distribuições aos beneficiários. Estes são relatados em horários K-1 no formulário 1041.
  • Se for necessário mais tempo, você poderá solicitar um 5.Extensão de 5 meses usando o Formulário 7004 do IRS, aplicação de extensão automática de tempo para registrar certos imposto de renda comercial, informações e outros retornos.
  • Imagem intitulada de impostos do arquivo para uma pessoa falecida Passo 8
    3. Use o formulário 706 para relatar uma transferência de ativos para pessoas ricas. Formulário 706, estatuto dos Estados Unidos (e geração de trânsito de pular) O retorno de imposto é usado para relatar a transferência de ativos (como uma casa ou estoque) do falecido para herdeiros ou beneficiários. Certifique-se de preencher e enviar este formulário separado se uma transferência de ativos tiver ocorrido.
  • A maioria das pessoas não precisará de Formulário 706, como é normalmente usado por indivíduos ricos que precisam transferir ativos de alto valor para seus herdeiros.
  • Em janeiro de 2019, o montante de exclusão básico para o Formulário 706 é de US $ 11.400.000, e o valor básico de crédito é de US $ 4.505.800.
  • Imagem intitulada de impostos do arquivo para uma pessoa falecida Passo 9
    4. Solicitar um certificado de descarga antes de vender propriedade. Antes de vender a casa do Discedent ou outra propriedade, é necessário solicitar um certificado de descarga de uma garantia fixa. Isso libera a propriedade do imposto federal automático que está ligado à propriedade de uma pessoa no dia em que ele ou ela morre. A propriedade não pode ser vendida até que o Lien tenha sido removido. Para se inscrever, você precisará:
  • O inventário e avaliação dos ativos da propriedade
  • Cópia da vontade
  • Cópias de documentos relacionados à venda de propriedade

    • Pontas

    Visite o site da Receita Interna e faça o download da publicação 559, "Sobreviventes, executores e administradores," Para obter informações sobre a apresentação de uma declaração de imposto para uma pessoa falecida.
  • Dependendo de onde a pessoa vivia, eles também podem devem ser impostos de renda estaduais para sua renda e propriedade.
  • É sempre uma boa ideia ter o advogado da propriedade ou um contador analisar todas as declarações de imposto antes de arquivá-las com o IRS.

    • Avisos

    Lembre-se que, se a pessoa morreu antes de arquivar sua declaração de imposto para o ano anterior, você não só precisa preencher a declaração de imposto para o ano da morte do Discedent, mas no ano anterior também.

    Coisas que você precisa

    • W-2, 1099, 1098 e outras formas fiscais
    • Formulário 1040, 1041 e / ou 706 (opcional), juntamente com horários e instruções apropriados, ou software de preparação fiscal
    • Formulário 1310
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