Como completar um retorno de gst canadense

Se você fizer negócios no Canadá - ou planeje em algum momento - você deve estar familiarizado com o imposto sobre os bens e serviços (GST) e imposto sobre vendas harmonizado (HST). O GST é um imposto que é aplicado à maioria dos bens e serviços pagos no Canadá. O HST é um imposto semelhante sobre a propriedade e serviços em províncias participantes que têm harmonizado (daí o nome fiscal de vendas harmonizado) seus impostos sobre vendas cobrados à província com o imposto sobre bens e serviços. As províncias participantes com um imposto sobre vendas harmonizadas são novas Brunswick, Nova Escócia, Newfoundland e Labrador, Ontário e Príncipe Edward Island. Geralmente, qualquer pessoa que compra bens ou serviços fornecidos ou importados para o Canadá deve pagar o GST / HST, com exceção de tribos nativas e algumas entidades governamentais regionais. Esses impostos variam de acordo com a província, o que torna crucial aprender os códigos fiscais da província em que você estará fazendo negócios.

Passos

Parte 1 de 4:
Determinando se você tiver que registrar um retorno GSTCansado de anúncios? Atualizar para Pro
  1. Complete um Canadian GST Return Step 1
1. Aprenda as taxas de imposto da sua província. Cada província define sua própria taxa de imposto para o GST / HST. Sabendo qual imposto provincial se aplica aos seus bens ou serviços irá ajudá-lo a determinar seu retorno GST / HST. A partir de 1 de abril de 2013, as seguintes taxas de imposto se aplicam a cada uma das seguintes províncias:
  • Alberta cobra uma taxa de imposto de cinco por cento.
  • Colúmbia britânica cobra uma taxa de imposto de cinco por cento.
  • Manitoba cobra uma taxa de imposto de cinco por cento.
  • Novo Brunswick cobra uma taxa de imposto de 13%.
  • Newfoundland e Labrador cobram uma taxa de imposto de 13%.
  • Os territórios noroeste cobram uma taxa de imposto de cinco por cento.
  • Nova Escócia cobra uma taxa de imposto de 15%.
  • Nunavut cobra uma taxa de imposto de cinco por cento.
  • Ontário cobra uma taxa de imposto de 13%.
  • Quebec cobra uma taxa de imposto de cinco por cento.
  • Prince Edward Island cobra uma taxa de imposto de 14%.
  • Saskatchewan cobra uma taxa de imposto de cinco por cento.
  • Yukon cobra uma taxa de imposto de cinco por cento.
  • Complete um Canadian GST Retornar Passo 2
    2. Determine se seus bens ou serviços são tributáveis. Alguns bens vendidos no Canadá são tributados a uma taxa de zero por cento - estes são chamados de suprimentos zero. Outros bens e propriedades estão isentos do GST / HST. Sabendo se as mercadorias e / ou propriedades relacionadas ao seu negócio são tributáveis ​​ajudarão você a determinar sua declaração de imposto para o ano fiscal.
  • Mantimentos básicos (incluindo leite, pão e legumes) são produtos nomos de zero.
  • Produtos agrícolas, incluindo grãos e material de lã crua, são produtos nomos de zero.
  • A maioria dos tipos de pecuária agrícola e produtos de pesca destinados ao consumo humano são bens de zero.
  • Medicamentos de prescrição e as taxas de distribuição de drogas associadas a medicamentos são bens e serviços nomos de zero.
  • Dispositivos médicos, incluindo algumas próteses, são produtos nomos de zero.
  • Habitação residencial habitada anteriormente está isenta do GST / HST.
  • Acomodações residenciais com duração de um mês ou mais, bem como taxas de condomínio residencial, estão isentos do GST / HST.
  • A maioria dos serviços médicos ou odontológicos relacionados à saúde estão isentos do GST / HST.
  • Serviços de creches para crianças 14 anos ou mais jovens estão isentos.
  • Pedágios cobrados para uso de pontes, estradas de pedágio e ferries estão isentos. No entanto, os pedágios de ferry que viajam para ou de um lugar fora do Canadá são tributados em zero por cento, tornando-os serviços nomes de zero.
  • Auxílio legal é isento.
  • Certos serviços educacionais, incluindo cursos vocacionais ou comerciais, lições musicais e serviços de tutoria, estão isentos.
  • Muitos serviços prestados por uma instituição financeira, incluindo os arranjos de empréstimos ou hipotecas, estão isentos.
  • O arranjo e emissão de apólices de seguro são serviços isentos.
  • Serviços públicos, incluindo serviços municipais de trânsito e distribuição de água residencial, estão isentos.
  • Concluir um canadense GST Return Step 3
    3. Determine a taxa de imposto para seus bens e serviços. Os seguintes bens e serviços são tributáveis ​​a uma taxa de 5%, 12%, 13%, 14% ou 15%, dependendo da província em que os negócios estão sendo conduzidos:
  • Novas vendas de habitação
  • Aluguéis de propriedade comercial e vendas
  • vendas de automóveis e arrendamentos
  • Serviços de reparação automática
  • refrigerantes e lanches, incluindo doces e batatas fritas
  • roupas e calçados
  • Serviços de publicidade, com exceção dos serviços prestados a não residentes do Canadá que não se registraram para o GST / HST
  • Serviços de transporte privado, incluindo táxi e transporte de limusine
  • Serviços legais e contábeis
  • Franquias
  • Acomodações do hotel
  • Hairstylist e BarberShop Services
  • Complete um Canadian GST Return Step 4
    4. Determine se você deve se registrar para o GST / HST. De um modo geral, qualquer pessoa que fornece suprimentos tributáveis ​​no Canadá deve se registrar para o GST / HST. Há, no entanto, algumas exceções.
  • Pequenos fornecedores (outros serviços de táxi) não são obrigados a se inscrever para o GST / HST. Os pequenos fornecedores são considerados qualquer proprietário ou parceria exclusivo, fazendo US $ 30.000 ou menos em suprimentos tributáveis ​​(antes de despesas) por trimestre do calendário nos últimos quatro trimestres de calendário consecutivos, ou qualquer organismo de serviço público, fazendo US $ 50.000 ou menos em suprimentos tributáveis ​​de todas as atividades da organização por Trimestre do Calendário nos últimos quatro trimestres de calendário consecutivos.
  • Fornecedores cuja única atividade comercial envolve a venda de imóveis não é obrigada a se inscrever para o GST / HST. (Observe que esses fornecedores ainda podem ser obrigados a cobrar e cobrar quaisquer impostos aplicáveis ​​sobre a venda de propriedade.)
  • Não residentes que não realizam negócios no Canadá não são obrigados a se inscrever para o GST / HST.
  • Observe que mesmo pequenos fornecedores e organismos de serviço público devem se inscrever para o GST / HST em qualquer trimestre de calendário que ultrapassem o valor limite de US $ 30.000 ou US $ 50.000 e devem coletar os impostos aplicáveis ​​em qualquer suprimento que exceda esse valor limite. Estes fornecedores devem se inscrever para o GST / HST dentro de 29 dias do fornecimento de data excedido a quantidade de limiar.
    • Parte 2 de 4:
    Registrando para uma conta GST / HSTCansado de anúncios? Atualizar para Pro


    1. Complete um Canadian GST Return Step 5
    1. Adquirir um número de negócios. Antes que um fornecedor possa se registrar para uma conta GST / HST, que o fornecedor deve ser atribuído a um número de negócios (BN). Esse número será usado em todas as futuras interações com a Agência de Receitas do Canadá (CRA).
    • Fornecedores e proprietários de empresas podem configurar um BN completando o formulário CRA RC1 (solicitação de um número de negócios), ou indo on-line para BusinessRegistration.gc.ca. Fornecedores sem acesso à Internet podem completar o processo chamando 1-800-959-5525.
    • Observe que, no caso de parcerias, apenas a parceria coletiva é necessária para se inscrever para o GST / HST, não os parceiros individuais.
  • Complete um Canadian GST Return Step 6
    2. Registre-se para uma conta GST / HST. Depois de ter um número de negócios, você pode se inscrever para o GST / HST. Isso pode ser feito online em BusinessRegistration.gc.CA, ou chamando 1-800-959-5525.
  • Complete um Canadian GST Retornar Passo 7
    3. Receber um período anual de relatórios. Uma vez que um fornecedor ou negócio se registrou para o GST / HST, esse fornecedor será atribuído um período anual de relatórios pelo CRA. No entanto, os fornecedores têm a opção de retornos de arquivamento com mais frequência do que o período de relatório atribuído.
  • Fornecedores que recebem suprimentos tributáveis ​​anuais de US $ 1.500.000 ou menos devem relatar anualmente, mas têm a opção de relatar mensalmente ou trimestrais.
  • Fornecedores que recebem suprimentos tributáveis ​​anuais entre US $ 1.500.000 e US $ 6.000.000 devem relatar trimestralmente, mas têm a opção de relatar mensalmente.
  • Fornecedores que recebem suprimentos tributáveis ​​anuais em excesso de US $ 6.000.000 devem reportar mensalmente. Não há opção para retornos de arquivamento mais frequentes para fornecedores neste suporte de ganhos.
  • Fornecedores que desejam alterar seu período de relatório designado podem fazê-lo fazendo login no site do CRA em cra.gc.CA / MyBusinessAccount, ou visitando cra.gc.CA / representantes. Um fornecedor também pode alterar seu período de relatório designado concluindo e retornando o formulário GST20 (eleição para o período de relatório GST / HST).
    • Parte 3 de 4:
    Preparando-se para arquivar um retorno GST / HSTCansado de anúncios? Atualizar para Pro
    1. Complete um Canadian GST Return Step 8
    1. Escolha um método de contabilidade. Na maioria das circunstâncias, você calculará o imposto GST / HST devido usando o método padrão, conforme definido no formulário de retorno GST / HST. No entanto, o CRA também fornece dois métodos contábeis mais fáceis para certos negócios:
    • O método rápido está disponível para os fornecedores quando os suprimentos anuais tributáveis ​​mundiais (incluindo suprimentos e suprimentos classificados por zero de todos os associados) total de US $ 200.000 ou menos (incluindo GST / HST) em quaisquer quatro trimestres fiscais consecutivos nos últimos cinco trimestres fiscais. Fornecedores Usando este método multiplicar todos os suprimentos totais (com GST / HST incluído) para um determinado período de relatório pela taxa de remessa de método rápido que é atribuída a esses suprimentos.
    • O método simplificado é usado para reivindicar um crédito de imposto de renda (ITC). Está disponível para os fornecedores que se registraram para o GST / HST, e cujas receitas tributáveis ​​mundiais anuais de suprimentos de bens e serviços (para o fornecedor mais seus associados) totalizam US $ 500.000 ou menos no último ano fiscal, bem como Quartos fiscais anteriores do ano fiscal atual. Os fornecedores que utilizam o método simplificado não são necessários para mostrar o GST / HST separadamente a partir de compras totais do período de relatório, mas os fornecedores ainda devem calcular as compras tributáveis ​​reivindicadas em um ITC.
  • Imagem intitulada Preencha um Canadian GST Return Step 9
    2. Obter os formulários apropriados. Se você arquivou eletronicamente seu último retorno GST / HST, o CRA enviará uma folha de informações de arquivamento eletrônico (Formulário GST34-3: Mercadorias e Serviços Imposto / Devisão de Imposto sobre Vendas Harmonizadas para Registrantes). Se você não arquivou eletronicamente, o CRA enviará um retorno personalizado de quatro páginas (formulário GST34-2). A primeira página de ambos os formulários conterá um código de acesso de quatro dígitos, impresso para arquivamento eletrônico. Se você não receber nenhum formulário, ou se você perdeu o seu, você pode obter um chamando 1-800-959-5525 e solicitando um novo formulário GST34-2.
  • Imagem intitulada Preencha um Canadian GST Retornar Passo 10
    3. Considere o arquivamento eletronicamente. Os registrantes podem arquivar on-line para economizar tempo e ter acesso a documentos instantâneos. Alguns registrantes são realmente obrigados a arquivar eletronicamente, especificamente certos tipos de construtores, fornecedores com mais de US $ 1.5 milhões em suprimentos tributáveis ​​anuais, e qualquer pessoa necessária para relatar créditos fiscais de entrada recapturados (RITCs). Existem quatro maneiras de arquivar eletronicamente um retorno GST / HST:
  • GST / HST Netfile é um serviço de arquivamento gratuito, disponível online para todos os registrantes em todo o Canadá, com exceção das contas administradas por Revenu Quebec. Os registrantes usando o Netfile usarão o código de acesso de quatro dígitos impresso no retorno personalizado do registrante ao arquivo on-line em cra.gc.CA / gsthst-netfile.
  • GST / HST Telefile é um serviço de arquivamento que permite que registrantes elegíveis arquivem seus retornos em um telefone Touch-Tone. Os registrantes usando a Telefile Chamam o número gratuito em 1-800-959-2038 e use o telefone Touch-Tone para inserir as informações necessárias do GST / HST.
  • Intercâmbio de dados eletrônicos (EDI) é o arquivamento de retornos GST / HST através de uma instituição financeira participante. Os registrantes que usam EDI para o arquivo para retornos não precisarão de um código de acesso. Os registrantes interessados ​​podem saber mais sobre EDI através do site do CRA em cra.gc.CA / GSTHST-EDI, ou falando com um representante em uma instituição financeira participante.
  • GST / HST Internet Transferência de Arquivos (presente) Permite que registrantes elegíveis arquivem retornos usando o software de contabilidade certificado por terceiros,. Os registrantes interessados ​​podem saber mais informações sobre os registros de presentes em cra.gc.CA / GSTHST-InternetFileTrans.
    • Parte 4 de 4:
    Preenchendo o formulárioCansado de anúncios? Atualizar para Pro
    1. Complete um Canadian GST Return Step 11
    1. Complete a primeira parte da seção de cópia de trabalho do retorno. Certifique-se de ter seu BN disponível. Você também precisará fornecer o nome da sua empresa, o período de relatório para o retorno que você está arquivando e a data de vencimento do retorno.
  • Imagem intitulada Preencha um Canadian GST Retornar Passo 12
    2. Digite sua total vendas e outras receitas na linha 101.Não inclua imposto sobre vendas provinciais, GST ou HST. (No entanto, se você estiver usando o método rápido de contabilidade, então você deve incluir o GST ou o HST.) Para determinar o valor a incluir na linha 1, execute um relatório de lucro e perda (P & L) para o período fiscal que você está pedindo. A figura na linha "Renda Total" do relatório da P & L é sua "vendas e outras receitas". A linha 101 será transferida para a parte 2.
  • Imagem intitulada Preencha um Canadian GST Retornar Passo 13
    3. Comece o cálculo do seu imposto líquido. A primeira parte desta seção das ofertas de retorno com GST / HST que você coletou.
  • Digite na linha 103 o total de todos os quantidades GST e HST que você coletou - ou que foram colecionáveis ​​por você - no período de relato fiscal.
  • Na linha 104, insira a quantidade total de ajustes que precisam ser adicionados ao imposto líquido para o período. Por exemplo, você pode não ter pago GST / HST em uma fatura de vendas porque não pôde coletar a dívida. Mas agora você coletou com sucesso essa fatura, então GST / HST é devido.
  • Adicione linhas 103 e 104 e coloque essa figura na linha 105, que será transferida para a Parte 2.
  • Complete um Canadian GST Return Step 14
    4. Digite o GST / HST que você pagou - ou que é pago por você em despesas qualificadas. Isso se relaciona com qualquer ITC para o qual você é elegível.
  • Na linha 106, insira qualquer ITCS para o período atual e quaisquer ITCs não reclamados elegíveis de um período anterior.
  • Na linha 107, insira a quantidade total de ajustes que devem ser deduzidos na determinação do imposto líquido para o período de relatórios. Por exemplo, você pode ter pago GST / HST para uma venda que você fez, mas não conseguiu coletar o dinheiro devido a você dessa venda. O valor do imposto que você pagou deve voltar para você.
  • Adicionar linhas 106 e 107 e insira o total na linha 108. Isso será transferido para a parte 2.
  • Imagem intitulada Preencha um Canadian GST Retornar Passo 15
    5. Determine seu imposto líquido. Para chegar a esta figura, você simplesmente subtrai a linha 108 da linha 105. A figura resultante deve ser inserida na linha 109. Este montante também será transferido por você para a parte 2 do retorno GST / HST.
  • Imagem intitulada Preencha um Canadian GST Retornar passo 16
    6. Calcular outros créditos. Esta seção refere-se a créditos adicionais aos quais você pode ter direito. Isso não se aplica necessariamente a todos os registrantes.
  • Insira qualquer parcela e outros pagamentos anuais do Filer que você fizesse para o período de relatório específico. Coloque esta figura na linha 110. Este montante será transferido para a parte 2.
  • Enter na linha 111 O valor total de quaisquer descontos GST / HST aplicáveis. Os descontos relacionam-se a vários itens, como os valores pagos em erro, ou certas exportações por um não residente. (O formulário de desconto indicará se o valor é elegível para ser incluído na linha 111.) Você também terá que anexar o formulário de desconto ao retorno. Para obter informações sobre possíveis programas de desconto, verifique aqui. A linha 111 também será transferida para a Parte 2.
  • Adicionar linhas 110 e 111 e coloque o total na linha 112.
  • Subtraia a linha 112 da linha 109 e coloque essa figura na linha 113A.
  • Imagem intitulada Complete um Canadian GST Retornar passo 17
    7. Calcule outros débitos. Pode haver outras quantias para as quais você é responsável por GST / HST. Mais uma vez, isso pode não se aplicar a todos os filers.
  • Na linha 205, insira o valor total do GST / HST devido na compra da propriedade real tributável. Complete esta linha somente se você comprou propriedade real tributável para uso ou fornecer principalmente (ou seja, mais de 50%) em suas atividades comerciais, e você é um registrante GST / HST (além de um indivíduo que compra um complexo residencial) ou você comprou a propriedade de um não residente. Você estará transferindo esse valor para a parte 2.
  • Enter na linha 405 A quantidade total de outro GST / hst para ser auto-avaliada por você. A autoavaliação é necessária sobre todos os suprimentos tributáveis ​​importados que não foram detectados pela agência aduaneira do Canadá (e, portanto, não tributados na fronteira), e que não serão totalmente compensados ​​por qualquer ITC, você pode ter direito a. A linha 405 será transferida para a parte 2.
  • Adicione linhas 205 e 405, e coloque o total na linha 113b.
  • Complete um Canadian GST Return Step 18
    8. Calcular se você é devido um reembolso - ou se você deve dinheiro. Você calcula isso adicionando linhas 113a e 113b e colocando a figura resultante na linha 113c. Se o número for negativo, você receberá um retorno. Se é positivo, você deve dinheiro.
  • Se você é devido um reembolso, coloque a figura na linha 114 - Reembolso. Isso será transferido para a parte 2.
  • Se você deve dinheiro ao CRA, coloque a figura na linha 115- Pagamento devido. Você transferirá esse valor para a parte 2.
  • Complete um Canadian GST Return Step 19
    9. Transfira todas as figuras aplicáveis ​​da parte 1 para a parte 2 do retorno real - então arquivo. GST / HST Paper Returns podem ser arquivados pelo correio (no endereço listado no retorno) ou - se você está fazendo um pagamento - na sua instituição financeira. Note, no entanto, que é obrigatório para que muitos registrantes arquivem eletronicamente. Verificar aqui Para ver os requisitos para arquivamento eletrônico. A maioria dos registrantes GST / HST agora é elegível para arquivar eletronicamente seus retornos GST34 - e remeter os valores devidos - mesmo que não seja necessário.

    • Pontas

    Como usado quando se refere ao GST / HST, o termo "Associado" descreve um relacionamento onde uma pessoa controla outra. Uma pessoa não significa necessariamente apenas um indivíduo - também pode se referir a uma corporação, parceria ou confiança. Por exemplo, um indivíduo e uma corporação podem ser classificados como "associados".
  • Se você fosse um pequeno fornecedor, mas suas receitas agora excedem o limite de US $ 30.000, você tem que se registrar com o CRA dentro de 29 dias a partir de quando suas receitas atingirem US $ 30.000.
  • Se o seu período de relatórios fiscais for mensal ou trimestral, você precisará apresentar seu retorno GST / HST - e remeter qualquer quantia devida - o mais tardar um mês após o final do seu período de relatório. Se você relatar anualmente, geralmente tem que arquivar seu retorno GST / HST - e remeter qualquer quantia devida - o mais tardar três meses após o final do ano fiscal. Mas, se você é um indivíduo com renda de negócios para fins de imposto de renda, e você também é um arquivador anual que tem um final de ano fiscal de 31 de dezembro, você tem até 15 de junho para arquivar seu retorno GST / HST. No entanto, para evitar penalidades e interesse, você ainda tem que pagar o GST / HST você deve até 30 de abril.
  • Se você deve ou não o dinheiro do CRA, você ainda terá que arquivar seu retorno GST / HST.

    • Avisos

    Para manter as guias em sua elegibilidade para o status "pequeno fornecedor", quando você chegar ao final de cada trimestre de calendário, totaliza suas receitas brutas para os últimos 4 trimestres consecutivos.Se o total exceder US $ 30.000, você terá que se registrar com o CRA para começar a coletar GST / HST.
  • Se você é um operador de táxi e limusine, você tem que se registrar com o CRA para GST / HST relacionado aos seus serviços de táxi. O mesmo se aplica a performers não residentes que vendem admissões a seminários e outros eventos. Este requisito é mantido mesmo se você se qualifica como um pequeno fornecedor.
  • Se você não apresentar seu retorno a tempo, o CRA pode cobrar uma penalidade. E, se o seu pagamento estiver atrasado, a agência cobrará juros.
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